在持有至到期投资的会计处理中，为什么要计算实际利率？

1. 在持有至到期投资的会计处理中，为什么要计算实际利率？

票面利率和实际利率不同的情况下，按照票面利率不能准确的反映持有至到期投资每期的实际获益情况，从而造成会计信息失真，降低财务报表的使用性。误导报表使用者做出不正确的判断。
票面利率就是指债券上标识的利率，实际利率是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报。债券票面利率(Coupon rate)票面利率是指在债券上标识的利率，一年的利息与票面金额的比例，是它在数额上等于债券每年应付给债券持有人的利息总额与债券总面值相除的百分比。票面利率的高低直接影响着证券发行人的筹资成本和投资者的投资收益，一般是证券发行人根据债券本身的情况和对市场条件分析决定的。债券的付息方式是指发行人在债券的有效期间内，向债券持有者分批支付利息的方式，债券的付息方式也影响投资者的收益。
实际利率(Effective Interest Rate/Real interest rate) 是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。

2. 为什么持有至到期投资要计算实际利率?

你想想嘛 比如你3年的票，票面价值1250的票，是5%的利率，而别人1250的票，是6%的利率，你肯定买别人的啊，这样就会出现一个问题也许你1250的票卖1000元的情况就有人买了，如果出现这种情况，那你当期收益就可以说是赚了250吗？不可以啊 ，它是三年才到期，也就是说是三年到了你才能赚到250，根本不是现在就赚到的，所以要计算实际利率，这样赚到的钱才是合理的。存手打请给分
反正我是这样理解的，实际利率算出来的不是实际发生的，而是最合理的利息流入
摊余成本也是虚设的最合理的拥有的钱~

3. 持有至到期投资 实际利率怎么算？

持有至到期投资中的实际利率是从表面的利率减去通货膨胀率的数字，即公式为：1+名义利率=（1+实际利率）*（1+通货膨胀率）。
附注：
可以将公式简化为名义利率－ 通胀率（可用CPI增长率来代替）。以r表示实际利率，i表示名义利率，p表示价格指数，那么名义利率与实际利率之间的关系为，当通货膨胀率较低时，可以简化为r=i-p。名义利率越大，周期越短，实际利率与名义利率的差值就越大。
实际利率是指使某项资产或负债未来现金流量现值等于当前公允价值的折现率。持有至到期投资中的实际利率为折现率。
当实际利率大于票面利率时，人们宁愿把资金存入银行或进行其他投资，而不愿购买债券，从而债券的发行受阻，发行方只能折价发行，折价的金额作为发行方将来少付利息的代价和投资方少收到的利息部分的补偿。
同理，当实际利率小于票面利率时，人们争相购买该债券，债券供不应求，发行方适当提高发行价（即溢价发行）也仍然有人购买，此时溢价的金额作为发行方将来要多付出利息的补偿和投资方将来多收到的利息部分的代价。实际利率法就是目的就是将溢价和折价金额在持有期间逐期确认调整投资方的收益和发行方的费用。

4. 持有至到期投资中如何确定实际利率

1、简单的说，持有至到期投资中的实际利率是从表面的利率减去通货膨胀率的数字，即公式为：1+名义利率=（1+实际利率）*（1+通货膨胀率），也可以将公式简化为名义利率－ 通胀率（可用CPI增长率来代替）。以r表示实际利率，i表示名义利率，p表示价格指数，那么名义利率与实际利率之间的关系为，当通货膨胀率较低时，可以简化为r=i-p。名义利率越大，周期越短，实际利率与名义利率的差值就越大。
2、实际利率是指使某项资产或负债未来现金流量现值等于当前公允价值的折现率。持有至到期投资中的实际利率为折现率。当实际利率大于票面利率时，人们宁愿把资金存入银行或进行其他投资，而不愿购买债券，从而债券的发行受阻，发行方只能折价发行，折价的金额作为发行方将来少付利息的代价和投资方少收到的利息部分的补偿；同理，当实际利率小于票面利率时，人们争相购买该债券，债券供不应求，发行方适当提高发行价（即溢价发行）也仍然有人购买，此时溢价的金额作为发行方将来要多付出利息的补偿和投资方将来多收到的利息部分的代价。实际利率法就是目的就是将溢价和折价金额在持有期间逐期确认调整投资方的收益和发行方的费用。

5. 持有至到期投资为什么要用实际利率法

实际利率法中的实际利率，是指使某项资产或负债的未来现金流量现值等于当前公允价值的折现率. 实际利率法的特点  1、每期实际利息收入随长期债权投资账面价值变动而变动；每期溢价，折价摊销数逐期增加。这是因为，在溢价购入债券的情况下，由于债券的账面价值随着债券溢价的分摊而减少，因此所计算的应计利息收入随之逐期减少，每期按票面利率计算的利息大于债券投资的每期应计利息收入，其差额即为每期债券溢价摊销数，所以每期溢价摊销数随之逐期增加。  2、在折价购入债券的情况下，由于债券的账面价值随着债券折价的分摊而增加，因此所计算的应计利息收入随之逐期增加，债券投资的每期应计利息收入大于每期按票面利率计算的利息，其差额即为每期债券折价摊销数，所以每期折价摊销数随之逐期增加。  实际利率 :是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。 因此长期投资无论是否持有至到期都要用实际利率法核算。  哪一个国家的实际利率更高，热钱向那里走的机会就更高。比如说，美元的实际利率在提高，美联储加息的预期在继续，那么国际热钱向美国投资流向就比较明显。投资的方式也很多，比如债券，股票，地产，古董，外汇……。其中，债券市场是对这些利率和实际利率最敏感的市场。可以说，美元的汇率是基本上跟着实际利率趋势来走的。

6. 持有至到期投资的实际利率怎么求？

计算实际利率采用内插法或叫做插值法。（1）“内插法”的原理是根据等比关系建立一个方程，然后解方程计算得出所要求的数据。例如：假设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，A介于A1和A2之间，已知与A对应的数据是B，则可以按照（A1-A）/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)计算得出A的数值。（2）仔细观察一下这个方程会看出一个特点，即相对应的数据在等式两方的位置相同。例如：A1位于等式左方表达式的分子和分母的左侧，与其对应的数字B1位于等式右方的表达式的分子和分母的左侧。（3）还需要注意的一个问题是：如果对A1和A2的数值进行交换，则必须同时对B1和B2的数值也交换，否则，计算得出的结果一定不正确。59×（1＋r）^（－1）＋59×（1＋r）^（－2）＋59×（1＋r）^（－3）＋59×（1＋r）^（－4）＋（59＋1250）×（1＋r）^（－5）＝1000（元）这个计算式可以转变为59×（P/A，r，5）+1250×（P/F，r，5）＝1000该式子采用的是复利现值系数的思路做的，如果改为年金现值系数，每年的利息其实就是年金，要收取5年，所以说是5年期的，59×（P/A，R，5）＋1250×(P/F，R，5)=1000当r＝9%时，59×3.8897+1250×0.6449＝229.4923+806.125＝1035.617>1 000元当r＝12%时，59×3.6048+1250×0.5674＝212.6832+709.25＝921.9332<1000元因此，9% 现值 利率1035.617 ? 9%1000 ? r921.9332 ? 12%（1035.617－1000）/（1035.617－921.9332）＝（9％-r）/（9％-12％）解之得，r=10%.?考试的时候是会给出相应的现值数据。

7. 持有至到期资产中实际利率的计算

　　给你一个案例。
　　1.甲企业于2011年1月2日从证券市场上购入乙企业于2010年1月1日发行的5年期债券，该债券票面年利率为4%、实际年利率为5%，每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2015年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。甲企业购入债券的面值为2 000万元，实际支付价款为1 985.54万元，另支付相关费用20万元。甲企业购入后将其划分为持有至到期投资。假定按年计提利息。
　　要求：编制甲企业从2011年1月2日至2015年1月1日上述有关业务的会计分录。
　　（答案中的金额单位用万元表示）
　　【答案】
　　（1）2011年1月2日
　　借：持有至到期投资——成本                             2 000
　　应收利息                                  80（2 000×4%）
　　贷：银行存款                                        2 005.54
　　持有至到期投资——利息调整                         74.46
　　（2）2011年1月5日
　　借：银行存款                                              80
　　贷：应收利息                                              80
　　（3）2011年12月31日
　　应确认的投资收益=1 925.54×5%=96.28（万元）
　　“持有至到期投资——利息调整”的金额=96.28-2 000×4%=16.28（万元）
　　借：应收利息                                              80
　　持有至到期投资——利息调整                         16.28
　　贷：投资收益                                           96.28
　　（4）2012年1月5日
　　借：银行存款                                              80
　　贷：应收利息                                              80
　　（5）2012年12月31日
　　应确认的投资收益=（1 925.54+16.28）×5%=97.09（万元）
　　“持有至到期投资——利息调整”的金额=97.09-80=17.09（万元）
　　借：应收利息                                              80
　　持有至到期投资——利息调整                         17.09
　　贷：投资收益                                           97.09
　　（6）2013年1月5日
　　借：银行存款                                              80
　　贷：应收利息                                              80
　　（7）2013年12月31日
　　应确认的投资收益=（1 925.54+16.28+17.09）×5%=97.95（万元）
　　“持有至到期投资——利息调整”的金额=97.95-80=17.95（万元）
　　借：应收利息                                              80
　　持有至到期投资——利息调整                         17.95
　　贷：投资收益                                           97.95
　　（8）2014年1月5日
　　借：银行存款                                              80
　　贷：应收利息                                              80
　　（9）2014年12月31日
　　“持有至到期投资——利息调整”的金额=74.46-16.28-17.09-17.95=23.14（万元）
　　应确认的投资收益=80+23.14=103.14（万元）
　　借：应收利息                                              80
　　持有至到期投资——利息调整                         23.14
　　贷：投资收益                                          103.14
　　（10）2015年1月1日
　　借：银行存款                                           2 080
　　贷：持有至到期投资——成本                             2 000
　　应收利息                                              80

8. 持有至到期投资的实际利率怎么算

持有至到期投资中的实际利率是从表面的利率减去通货膨胀率的数字，即公式为：1+名义利率=（1+实际利率）*（1+通货膨胀率）。
附注：
可以将公式简化为名义利率－ 通胀率（可用CPI增长率来代替）。以r表示实际利率，i表示名义利率，p表示价格指数，那么名义利率与实际利率之间的关系为，当通货膨胀率较低时，可以简化为r=i-p。名义利率越大，周期越短，实际利率与名义利率的差值就越大。
实际利率是指使某项资产或负债未来现金流量现值等于当前公允价值的折现率。持有至到期投资中的实际利率为折现率。
当实际利率大于票面利率时，人们宁愿把资金存入银行或进行其他投资，而不愿购买债券，从而债券的发行受阻，发行方只能折价发行，折价的金额作为发行方将来少付利息的代价和投资方少收到的利息部分的补偿。
同理，当实际利率小于票面利率时，人们争相购买该债券，债券供不应求，发行方适当提高发行价（即溢价发行）也仍然有人购买，此时溢价的金额作为发行方将来要多付出利息的补偿和投资方将来多收到的利息部分的代价。实际利率法就是目的就是将溢价和折价金额在持有期间逐期确认调整投资方的收益和发行方的费用。